Les évolutions apportées par la Loi de finances pour 2025
Les évolutions apportées par la Loi de finances pour 2025
Loi de finances pour 2025 : Principales mesures à retenir
La loi de finances pour 2025 a été promulguée le 14 février 2025. Certaines dispositions sont rétroactives au 1er janvier, d'autres prennent effet à compter du 15 février ou à des dates spécifiques ultérieures.
Revalorisation du barème de l'impôt sur le revenu
Le barème applicable aux revenus 2024 est relevé de 1,8 % pour tenir compte de l'inflation. Cela entraîne notamment :
Une déduction forfaitaire minimale pour frais professionnels fixée à 504 € et maximale à 14 426 €.
Un abattement sur les pensions de retraite fixé entre 450 € minimum et 4 399 € maximum par foyer.
Le plafond du quotient familial fixé à 1 791 € par demi-part additionnelle.
Une déduction maximale de 6 794 € pour le soutien financier versé à un enfant majeur non rattaché.
Important : Si vos revenus de 2024 n’ont pas augmenté de plus de 1,8 % par rapport à 2023, votre imposition reste stable.
Modification du calcul des plus-values immobilières pour les locations meublées
Pour les ventes effectuées à partir du 15 février 2025, les amortissements précédemment déduits des loyers devront désormais être réintégrés au calcul de la plus-value. La fiscalité correspondante sera prélevée directement par le notaire lors de la vente.
Opérations concernées :
Vente d’un logement loué meublé (LMNP, régime réel ou micro)
Vente de logements en résidence touristique
Opérations exclues :
Détention supérieure à 30 ans
Résidences services (étudiants, seniors, EHPAD)
Donations et successions
Prêt à taux zéro étendu
Le PTZ est étendu à l'ensemble du territoire français et applicable à tous les types de logements du 1er avril 2025 au 31 décembre 2027. Les conditions seront précisées par décret.
Abattement temporaire sur les dons en argent
Jusqu'au 31 décembre 2026, les dons d’argent versés à un enfant, petit-enfant, arrière-petit-enfant, ou en absence de descendance directe, à un neveu ou nièce, bénéficient d’une exonération fiscale jusqu’à 100 000 € par donateur et 300 000 € par donataire, à condition que ces sommes financent, dans un délai de 6 mois, l’acquisition d’un logement neuf, en VEFA ou des travaux de rénovation énergétique pour la résidence principale.
Par exemple, un couple peut ainsi recevoir jusqu’à 600 000 € pour l’acquisition de sa résidence principale.
Autres mesures notables :
Prolongation du dispositif Loc'avantages jusqu'au 31 décembre 2027.
Hausse du taux de réduction fiscale pour les investissements en FCPI à 25 %.
Maintien permanent de la réduction d'impôt de 75 % pour les dons aux associations d’aide aux personnes en difficulté jusqu'à 1 000 €.
Abattement de 500 000 € sur les plus-values mobilières en cas de départ à la retraite prolongé jusqu'en 2031 (600 000 € pour certains agriculteurs).
Mise en place d'une contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR) applicable aux revenus fiscaux de référence supérieurs à 250 000 € pour une personne seule ou 500 000 € pour un couple, visant à garantir un taux minimal d'imposition de 20 %.
Révision des seuils de franchise en base de TVA pour les micro-entrepreneurs à 25 000 € (mesure suspendue temporairement).
Dispositions favorables à l’installation des jeunes agriculteurs.
Nouvelles obligations déclaratives pour les services en cryptomonnaies.
Clarification du régime fiscal des management packages.
Modifications concernant la fiscalité des BSPCE et restrictions sur leur détention (PEA, PEA-PME, PEE).
Loi de financement de la Sécurité sociale 2025 : mesures en attente
Les mesures liées à la Sécurité sociale (réduction des cotisations sociales sur les rémunérations d'apprentis, hausse de la CSG sur les jeux de hasard, etc.) sont en cours d'adoption, avec une promulgation attendue prochainement.